Доплата налога по УСН
Добрый день, помогите, пожалуйста, принять правильное решение описанной ниже ситуации.
ИП на УСН 6%. Основной виде деятельности - услуги по ОКВЭД 74.13, Дополнительные ОКВЭД 74.84, 93.05. Т.е. в общем-то регистрировал ИП для оказания специфических консалтинговых услуг, и успешно их оказываю (99,9% оборота по расчетному счету идет по этому виду деятельности), налоги по нему платятся регулярно исправно.
Но был эпизод, когда решил попробовать другой вид деятельности (реализация товара онлайн, а коды ОКВЭД не добавлял при этом), от которой было несколько поступлений на расчетный счет, причем поступления были от агрегатора электронных платежей. И к сожалению, на тот момент было недопонимание, что в этом случае налог надо платить с "номинальной" суммы дохода, а не с фактических поступлений на расчетный счет (они уже были за удержанием 5% комиссии агрегатора платежей).
Т.е. по факту образовалась недоплата налога именно по этим "второстепенным/ непрофильным" доходам. И недоплата-то мизерная, несколько сот рублей, тогда как вся остальная деятельность - профильная, и налоги с нее (в сотни и тысячи раз большие), все всегда уплачивались правильно.
Вот, пытаюсь понять, что тут лучше предпринять.
На сервисе "Контур" консультант рекомендует мне сделать "сверку" с налоговой и на ее основании уже заплатить пени и штрафы, если налоговая их после сверки взыщет. Но меня сильно останавливает необходимость близко общаться с налоговой (нет такого опыта и совершенно не хочется его приобретать). Опять же, скорее всего в налоговой сами и не узнают про задолженность, т.к. (как писал выше), налог исчислялся по сумме всех поступлений на р/с, что хоть и не совсем верно (для платежей от агрегатора), но зато на первый взгляд выглядит чисто.
В общем нужен совет, чего с этим делать, понимаю что случай не тривиальный. Варианты:
1. Ничего сразу не доплачивать, сделать сверку, и потом подать уточненку+ доплатить разницу + пени + штраф (если назначат) по результатам "вердикта" налоговой. Сразу скажу, что этот вариант мне не нравится, т.к. лишний раз лично предпочел бы не сталкиваться с налоговой. Опять же, беспокоит, что те самые не правильно исчисленные налоги были связаны с деятельностью, не предусмотренной ОКВЭД. Не грозит ли в этом случае сверка более серьезными последствиями, чем лишь потенциально возможный (и скорее всего небольшой, т.к. сумма недоплаты мизерная) штраф?
2. Тихо доплатить разницу и сдать уточненку, при этом сверку не делать. По мне так самый здравый вариант - и перед законом чист, и позволяет "не будить лихо, пока оно тихо". Т.е. просто "выровнять" налоги, и тогда шансы негативных последствий минимальные. Правда тут встает вопрос, как быть с пенями, т.к. они уже по идее "набежали" за прошлогоднюю недоплату. Но не знаю, есть ли какой-то алгоритм расчета пеней "самому себе", без участия налоговой?
3. Ничего не платить и продолжать заниматься основным видом деятельности и платить с него правильные налоги. Если вдруг случится проверка - заплатить штраф. Опять же, смотря какой (зависит ли это только от суммы недоплаты, или еще от давности)? Что, если выяснится через 2/3/4 года?
4. "Случайно" заплатить немного больше налога (как раз на разницу) в следующей налоговом периоде. Меньше всего привлекает внимание, и налоговики (как везде пишут) вроде как на переплату обычно обижаются намного меньше, чем на недоплату. Уточненку не подавать, надеяться на лучшее 😀
Еще варианты?
Буду благодарен советам!
ИП на УСН 6%. Основной виде деятельности - услуги по ОКВЭД 74.13, Дополнительные ОКВЭД 74.84, 93.05. Т.е. в общем-то регистрировал ИП для оказания специфических консалтинговых услуг, и успешно их оказываю (99,9% оборота по расчетному счету идет по этому виду деятельности), налоги по нему платятся регулярно исправно.
Но был эпизод, когда решил попробовать другой вид деятельности (реализация товара онлайн, а коды ОКВЭД не добавлял при этом), от которой было несколько поступлений на расчетный счет, причем поступления были от агрегатора электронных платежей. И к сожалению, на тот момент было недопонимание, что в этом случае налог надо платить с "номинальной" суммы дохода, а не с фактических поступлений на расчетный счет (они уже были за удержанием 5% комиссии агрегатора платежей).
Т.е. по факту образовалась недоплата налога именно по этим "второстепенным/ непрофильным" доходам. И недоплата-то мизерная, несколько сот рублей, тогда как вся остальная деятельность - профильная, и налоги с нее (в сотни и тысячи раз большие), все всегда уплачивались правильно.
Вот, пытаюсь понять, что тут лучше предпринять.
На сервисе "Контур" консультант рекомендует мне сделать "сверку" с налоговой и на ее основании уже заплатить пени и штрафы, если налоговая их после сверки взыщет. Но меня сильно останавливает необходимость близко общаться с налоговой (нет такого опыта и совершенно не хочется его приобретать). Опять же, скорее всего в налоговой сами и не узнают про задолженность, т.к. (как писал выше), налог исчислялся по сумме всех поступлений на р/с, что хоть и не совсем верно (для платежей от агрегатора), но зато на первый взгляд выглядит чисто.
В общем нужен совет, чего с этим делать, понимаю что случай не тривиальный. Варианты:
1. Ничего сразу не доплачивать, сделать сверку, и потом подать уточненку+ доплатить разницу + пени + штраф (если назначат) по результатам "вердикта" налоговой. Сразу скажу, что этот вариант мне не нравится, т.к. лишний раз лично предпочел бы не сталкиваться с налоговой. Опять же, беспокоит, что те самые не правильно исчисленные налоги были связаны с деятельностью, не предусмотренной ОКВЭД. Не грозит ли в этом случае сверка более серьезными последствиями, чем лишь потенциально возможный (и скорее всего небольшой, т.к. сумма недоплаты мизерная) штраф?
2. Тихо доплатить разницу и сдать уточненку, при этом сверку не делать. По мне так самый здравый вариант - и перед законом чист, и позволяет "не будить лихо, пока оно тихо". Т.е. просто "выровнять" налоги, и тогда шансы негативных последствий минимальные. Правда тут встает вопрос, как быть с пенями, т.к. они уже по идее "набежали" за прошлогоднюю недоплату. Но не знаю, есть ли какой-то алгоритм расчета пеней "самому себе", без участия налоговой?
3. Ничего не платить и продолжать заниматься основным видом деятельности и платить с него правильные налоги. Если вдруг случится проверка - заплатить штраф. Опять же, смотря какой (зависит ли это только от суммы недоплаты, или еще от давности)? Что, если выяснится через 2/3/4 года?
4. "Случайно" заплатить немного больше налога (как раз на разницу) в следующей налоговом периоде. Меньше всего привлекает внимание, и налоговики (как везде пишут) вроде как на переплату обычно обижаются намного меньше, чем на недоплату. Уточненку не подавать, надеяться на лучшее 😀
Еще варианты?
Буду благодарен советам!
Comments
-
Добрый день.
Предпочитаю вариант 2.
Пени насчитать и заплатить нужно до подачи уточненки. Калькулятор для расчета пеней нетрудно найти в интернете; захотите посчитать вручную - напишите суммы, даты - подскажем, как.
Штраф за несвоевременную регистрацию ОКВЭД предусмотрен ст. 14.25 КоАП. Но на практике применяют его по этому основанию не очень часто - тут уж как повезет.
Примерно через неделю-другую после доплаты и подачи уточненки запросите в ИФНС справку по форме 39 (о расчетах с бюджетом) - двусторонней сверки она не требует, а для себя состояние лицевого счета проверить вполне можно. -
Советую рассчитать пени и уплатить двумя платежами: недоимку по налогу (1) и пени (2); уточнить реквизиты платежей, они отличаются: так, при доплате налога в поле (106) указать не "ТП" (платежи текущего года), а "ЗД" (добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате). Если налог недоплачен за 2012г. или более ранний, то необходимо скорректировать налоговую декларацию за этот период. В налоговую идти после уплаты налога и пени и с корректирующей декларацией. Теоретически возможен и такой вариант: оформить с контрагентом акт и отчёт агента с нормальными подписями и печатями (если ИП их применяют), с вычленением агентского вознаграждения (налог с этого вознаграждения, как понимаю, уплачен); в этом случае ничего доплачивать не следует.
-
Александра, спасибо, тоже склоняюсь к этому варианту. Калькулятор пеней поищу.
Lex23, спасибо за алгоритм платежей. К сожалению, не понял ваше второе предложение. "Контрагент" у меня сторонний банк, перечислявший мне на расчетный счет агрегированные платежи единой суммой, несколько раз по моему запросу. У меня с ним есть договор на обслуживание ("вообще", не по данным конкретным платежом), с подписями и печатями. Но я не понимаю, какое это к делу имеет отношение, ведь это я с неверно исчислял налог со своих доходов (хоть их 5% и были для меня "виртуальными").
