Ежемесячное списание стоимости программного обеспечения при отсутствии деятельности

Comments

• Цитата: Затем два месяца организация деятельности не вела, на 20 счете затрат нет, при закрытии месяца получаетсяД26 К97 ежемесячно списывается стоимость и висит остаток на 26 счете, на 20 счет не списывается, как поступить в такой ситуации?

  Добрый вечер. А почему не закрывается 26 счет ? Это же косвенные расходы
• Добрый день.
  Да косвенные расходы "Директ-костинг" не применяем. При закрытии месяца автоматически не списывается с 20 на 26.
  Подскажите, а вручную можно списать сразу с 26 на 90 в те месяцы когда деятельности не было?
• Цитата: Добрый день.Да косвенные расходы "Директ-костинг" не применяем. При закрытии месяца автоматически не списывается с 20 на 26.Подскажите, а вручную можно списать сразу с 26 на 90 в те месяцы когда деятельности не было?

  Здравствуйте. Вот как отвечает Минфин:
  
  Ситуация: как в бухучете отражать общехозяйственные расходы, если доходов от своей деятельности организация не получает
  
  Общехозяйственные расходы (например, зарплату управленческого персонала, расходы на аренду офиса и другие расходы, связанные с освоением и развитием бизнеса), как и остальные расходы, нужно учитывать независимо от того, приведут они к получению дохода или нет (п. 16–18 ПБУ 10/99).
  
  Поэтому, даже если организация не получает доходов от своей деятельности, эти расходы все равно должны быть полностью отражены на счетах бухучета.
  
  Общехозяйственные расходы, которые отражаются на одноименном счете 26, учитывайте одним из следующих способов:
  
  списывайте их на счет 20 «Основное производство»;
  
  учитывайте их на счете 91 «Прочие доходы и расходы» на субсчете «Прочие расходы».
  
  В первом случае общехозяйственные расходы будут учитываться в составе расходов основного производства (т. е. по дебету счета 20 (Инструкция к плану счетов)), формируя полную себестоимость готовой продукции. Когда организация начнет получать доходы, с учетом этих затрат будет формироваться финансовый результат от реализации (п. 18 и 19 ПБУ 10/99).
  
  Во втором случае расходы будут непосредственно формировать финансовый результат (убыток) отчетного периода (т. е. учитываться по дебету счета 91-2) (Инструкция к плану счетов).
  
  До 1 января 2011 года общехозяйственные расходы можно было учитывать, используя еще и счет 97 «Расходы будущих периодов». С 1 января 2011 года такой возможности у организаций не осталось. Такой вывод следует из подпункта 14 пункта 1 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 24 декабря 2010 г. № 186н.
  
  Выбранный порядок распределения расходов определите в учетной политике организации для целей бухучета (п. 4 ПБУ 1/2008).
  
  Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
• Благодарю за ответ. Получается, если я выбираю первый вариант - списание на 20 счет, у меня получится остаток на конец месяца, а списание этого остатка будет только когда начнется деятельность или я как обычно могу закрывать 20 счет каждый месяц. Спасибо за понимание.